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Preparo de orçamento como ferramenta de controle

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Um orçamento serve como ferramenta de controle com o intuito de fornecer padrões para avaliar desempenho. 

 O orçamento pode abranger qualquer um dos seguintes tópicos:

  •  Planejamento de lucro – previsão de faturamento e despesas
  • Orçamento de recursos disponíveis em caixa – previsão de necessidades de caixa e fontes de recursos
  • Previsão de relatório de balanço – antecipação de ativos futuros, dívidas e posição do patrimônio líquido do negócio

Planejamento de lucro (Relatório de renda pro forma)

 A previsão de vendas e seus custos e despesas correspondentes são os principais dados de entrada de um planejamento de lucros.  Por que o planejamento de lucros é importante?  Porque permite que o empreendedor veja o quadro completo e analise o comportamento de cada item de custo e despesa em relação às mudanças nas vendas.  Os valores orçados são então comparados com os resultados reais, e as variações analisadas e corrigidas.

Orçamento de disponibilidade de caixa

 Um orçamento de caixa é usado para determinar disponibilidade de caixa antecipada para que o negócio mantenha o nível de caixa ideal (caixa disponível como ativo de não-ganho).  Também informa se outro financiamento é necessário para suprir a falta de recursos.

 A primeira etapa para preparar um orçamento de disponibilidade financeira é relacionar todas as transações contendo implicações no fluxo de caixa.  Por exemplo, entre os itens inclusos em receitas disponíveis constam: conjunto de contas a receber, vendas à vista e recursos provenientes de empréstimos.  Por outro lado, os desembolsos de caixa podem incluir despesas operacionais de recursos de caixa, compras de matéria prima, compra de equipamentos e outros ativos e reembolsos de empréstimos bancários (inclusive juros).  A partir desse exercício, é gerado um saldo líquido,  transportado ao próximo período (mês ou trimestre, dependendo do nível de detalhamento do orçamento do caixa) como saldo inicial.  Algumas empresas optam manter permanentemente um saldo mínimo obrigatório pré-determinado.

Estimativa de relatório de balanço (Relatório de balanço pro form)

 Esta opção envolve estimar os níveis de ativos para reforçar as metas de venda previstas.  Por exemplo, se tiver de abrir mais pontos de varejo devido a alta nas vendas, então necessariamente, será necessário investir em ativos fixos.   Além disso, também podem ocorrer alterações no mix de fundos (por exemplo, um nível mais elevado empréstimos a longo prazo em vez de financiamentos a curto prazo).

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